（一）企业年金Q&A

1.   办理企业年金对企业和职工有什么好处？

对于企业来讲主要有三方面的好处：（1）建立企业年金计划是优化人力资源管理，实施人才战略的一个重要手段。发起建立企业年金计划，有助于改善员工薪酬结构，建立有竞争力的薪酬福利体系，有利于留住人才，提高企业的竞争力，改进企业文化，增强企业凝聚力；(2)企业年金的受托经营机构通过各种方式的资金运作，实现企业年金的保值、增值，从而为长期确保企业离退休人员的生活水平提供物质基础，可以妥善解决员工退休后的生活保障问题；（3）可以享受国家对于企业年金制度给予的政策优惠，利用年金税收优惠降低企业税收成本。企业缴费在职工工资总额5%以内的部分可从成本中列支，免交所得税。考虑到国家对建立企业年金的支持，预期陆续还会有其他的优惠措施出台。

对个人而言，参与企业年金计划也有三方面好处：（1）弥补社保替代率不足。目前个人养老面临着十分严峻的问题，尤其是基本社保的替代率逐年下降，基金空账运行严重。加入企业年金计划，可以很好的弥补社保替代率的不足，改善退休后的养老生活水平；（2）保障“养老钱”安全。企业年金基金采用信托方式运作，钱权分离的制约机制可以有效降低运营管理风险，切实保障员工的自身利益不受侵害；企业年金基金资产只能用于支付受益人养老所用，不得另作他用。并不因公司管理层变更或者企业破产等而改变其支付目的；企业年金个人账户实行完全积累制模式，账户管理透明化，账目清晰，“养老钱”十分安全；（3）养老资金长期稳定增值。作为机构投资者其涉及的投资产品种类及投资范围是个人投资所无法比拟的，尤其是相当多的产品均有投资规模最低准入限制，个人投资是无法涉入该领域的。

2.   个人企业年金权益如何计算？

个人账户一般下设两个子账户：企业子账户和职工子账户，分别记录企业缴费和职工缴费的金额，以及各自投资的收益。个人账户余额由两个子账户余额相加而成。个人账户中职工子账户中的资产属于职工个人，无论何种原因退出计划，职工子账户归属的权益为100％。但是企业子账户的归属权益视计划规则及退出计划原因（类别）确定：一般退休、死亡归属权益为100％；离职和转移按归属标准（比例或绝对额）支取。

　　职工的归属权益＝职工子账户余额＋企业子账户余额×归属比例

3.   企业年金与基本养老保险、商业补充养老保险的区别？

企业年金与基本养老保险的区别体现在两项养老保障的功能和性质不同，其联系主要体现在两项养老保障的政策和水平相互衔接、密不可分。基本养老保险实行的是社会统筹与个人账户相结合的方式，国家强制企业和劳动者参加，资金由国家、企业与个人三方共同负担，不足部分国家承担最后支付责任；企业年金则采用自愿原则，国家给予税收优惠政策支持，实行个人账户管理和市场化运作方式。

与基本养老保险比较，企业年金的资金筹措和运营具有自己的特点，一般不采取基本养老保险普遍实行的“现收现付”制，而采取基金积累方式，需要进行保障投资安全前提下的专业化的市场化投资。企业年金的责任主体是企业，企业和职工承担因实施企业年金计划产生的所有风险，国家和政府作为政策的制定者和监管者不直接干预企业年金计划的管理和基金运营。

个人商业养老保险是投保个人自愿与商业保险公司之间签署的一种养老保障合同。它是投保个人的一种风险防范行为和商业保险公司提供的一种金融服务的有机衔接，也是社会养老保障体系的有益补充。在市场化投资问题上，企业年金与商业人寿保险具有很大的一致性。商业养老保险是按照大数法则，采用死亡率等指标进行科学精算，以此为基础收取费用和支付待遇，按照完全的商业方式进行运作和投资，并获得经营收益，不承担强制性的社会义务。与商业养老保险不同的是，企业年金可以享有多方面的税收优惠，对投资范围等方面的监管约束也更强一些。

4.  怎样建立企业年金计划？

企业年金计划的建立包括年金方案拟定、提交职代会讨论通过、方案报备、合同报备及运营管理等环节。

（1）企业制定企业年金方案，并通过职工（代表）大会集体协商，协商双方代表在企业年金方案上签字确认；

（2）企业向当地人力资源和社会保障部门报备企业年金方案，中央所属企业需向人力资源和社会保障部报备，非中央所属企业向县级以上人力资源和社会保障部门报备；相关部门在收到企业报备材料后15个工作日内给予答复；

（3）企业先选择受托人，并与受托人签订书面的受托管理合同；再由受托人选择账户管理人、托管人和投资管理人，并分别签订委托管理合同；

（4）受托人将受托合同和委托管理合同向人力资源和社会保障部门报备，委托人是中央所属企业的，需向人力资源和社会保障部报备，非中央所属企业，需向县级以上人力资源和社会保障部门报备；相关部门在收到受托人的报备材料后15个工作日内，对于符合相关规定的报备，给予企业年金登记号；

（5）托管人根据托管合同，受受托人委托，开立企业年金受托财产托管账户、投资资产托管账户；投资管理人在托管银行开立投资管理风险准备金账户；

（6）企业办理计划登记手续，完成计划登记和缴费后，正式开始投资运作。

5.   企业年金方案包括哪些内容？

企业年金方案应包括以下内容：

Ø  建立企业年金的目的

Ø  建立企业年金的依据

Ø  建立企业年金的原则

Ø  参加人员范围

Ø  资金筹集方式和缴费办法

Ø  个人账户管理方式

Ø  基金管理方式

Ø  待遇计发办法和支付方式

Ø  中止缴费的条件

Ø  组织管理和监督方式

Ø  修改条件及程序

Ø  中止条件及程序

Ø  解释权

Ø  实施时间 

6.   设计企业年金方案时，参加人员的覆盖面如何确定？

参加人员的基本条件：企业试用期满的职工，参加社保，其他条件企业自定。

覆盖率：一般要求参加人员达到企业总人数的60%以上。如集团型企业建立企业年金，则要求首批参加的企业不低于三分之一，且各子企业参加人员达到企业人数的60%以上。

7.   所属企业如何报备年金方案？（企业报备）

根据人力资源和社会保障部颁发的35号令《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》，企业应将企业年金方案报送所在社会保险统筹地区县以上地方人民政府人力资源和社会保障部门备案。其中中央企业的企业年金方案，由集团公司统一建立的报送人力资源和社会保障部备案，并抄送子公司所在社会保险统筹地区人力资源和社会保障部门；由子公司单独建立的报送所在社会保险统筹地区县以上地方人民政府人力资源和社会保障部门备案。

8.   企业年金合同报备有什么规定？

受托管理合同签定后，受托人应将受托管理合同及与账户管理人、托管人和投资管理人签定的委托管理合同报送人力资源和社会保障部门备案。

其中：委托人为中央企业集团公司的，报送人力资源和社会保障部备案，并抄送子公司所在省或计划单列市人力资源和社会保障部门；

委托人为其他企业的（包括中央企业子公司），报送企业年金方案备案所在地省级或计划单列市人力资源和社会保障部门备案。

9.   什么是替代率？替代率一般设计在什么水平比较合适？

养老金替代率是指员工退休后每月可以支配的养老金占该员工退休前工资收入水平的比例。它是衡量员工退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率越高，越能保证老年生活的品质；养老金替代率越低，退休后的生活水准下滑越快。

（1）以国际经验来说，如果退休后的养老金替代率大于70%，即可维持退休前现有的生活水平，如果达到60%-70%，即可维持基本生活水平；如果低于50%，则生活水平较退休前会有大幅下降。

（2）我国的社会养老保障体系包括基本养老保险、企业年金和个人储蓄及保险。其中基本养老保险的替代率一般在40%-50%，个人储蓄及保险不易预测，因此企业年金的替代率水平设在15%-30%之间是比较合适的，具体的目标水平可以根据企业的实际情况和支付能力决定。

10.  企业年金计划实施后，企业中途可以退出企业年金计划么？

企业年金实施后，企业中途不得退出企业年金计划，但企业可以终止缴费或更换企业年金管理机构，原有企业年金仍继续投资运作。

11.  企业年金计划实施后，职工可以中途领取企业年金资金么？

企业年金计划实施后，根据年金方案的规定，一般情况下，符合下列条件之一的职工，可以按照规定领取企业年金。

（1）达到国家规定的退休年龄，或因病（残）丧失劳动能力办理病退，或者提前退休，已办理退休手续；

（2）身故；

（3）出境定居。

职工未达到以上条件的，不得从个人账户中提前领取。

12.  员工离职或者变动工作单位时，企业年金个人账户资金如何处理？

根据《企业年金基金管理办法》第六十九条：受益人工作单位发生变化，新工作单位已经建立企业年金计划的，其企业年金个人账户权益应当转入新工作单位的企业年金计划管理。新工作单位没有建立企业年金计划的，其企业年金个人账户权益可以在原法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户统一管理；原受托人是企业年金理事会的，由企业与职工协商选择法人受托机构管理。

13.  企业年金产品可以承诺保本或保底收益么？

根据《信托公司管理办法》和《信托投资公司资金信托管理暂行办法》的规定，受托人不得承诺信托财产不受损失或者保证最低收益。

《证券投资基金管理办法》中也规定，基金公司不得为投资人设定最低收益保证，也不能以自己的信用做担保。

14.  企业年金管理过程中需要收取哪些管理费用？

根据《企业年金基金管理办法》规定，企业年金管理机构可向委托管理企业年金计划的企业收取下列费用：

（1）受托费：受托人年度提取的管理费不高于受托管理企业年金基金财产净值的0.2%。

（2）账户管理费：账户管理人的管理费按照每户每月不超过5元人民币的限额，由建立企业年金计划的企业另行缴纳。保留账户和退休人员账户的账户管理费可以按照合同约定由受益人自行承担，从受益人个人账户中扣除。

（3）托管费：托管人年度提取的管理费不高于托管企业年金基金财产净值的0.2%。

（4）投资管理费：投资管理人年度提取的管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的1.2%。

15.  企业年金的各项管理费如何收取？

（1）受托费、投资管理费和托管费直接在企业年金基金财产中定期扣除：先由托管人定期生成费用清单，并将费用清单提交给受托人和投资管理人核对确认；在受托人和投资管理人确认后，托管人从企业年金基金财产中按规定比例收取受托费、投资管理费和托管费，并将受托费和投资管理费划转给受托人和投资管理人，其中投资管理费的20％划转至投资风险准备金账户。

（2）账户管理费由企业定期（可按季度、半年或一年）直接缴纳给账户管理人。

16.  企业年金如何进行信息披露？

受托人应当在每季度结束后30日内向委托人提交企业年金基金管理季度报告；并应当在年度结束后60日内向委托人提交企业年金基金管理和财务会计年度报告。
　　账户管理人应当在每季度结束后15日内向受托人提交企业年金基金账户管理季度报告；并应当在年度结束后45日内向受托人提交企业年金基金账户管理年度报告。
　　托管人应当在每季度结束后15日内向受托人提交企业年金基金托管和财务会计季度报告；并应当在年度结束后45日内向受托人提交企业年金基金托管和财务会计年度报告。
　　投资管理人应当在每季度结束后15日内向受托人提交经托管人确认财务管理数据的企业年金基金投资组合季度报告；并应当在年度结束后45日内向受托人提交经托管人确认财务管理数据的企业年金基金投资管理年度报告。

17.企业和员工个人如何进行查询企业年金？

（1）企业查询可通过招商银行养老金委托人系统或客户端进行查询，也可以登录招商银行一网通网站pension.cmbchina.com查询。

（2）个人查询有如下途径：